疫情期间如何申请延期报税
〖A〗、纳税人受疫情影响出现企业没有复工复产、办税人员没有到岗等情况，办理纳税申报仍有困难，可以在本月纳税申报期限内向主管税务机关提出延期办理申报的申请。有以下几点需要注意：一是申请时只需要提供《税务行政许可申请表》、经办人身份证件、代理委托书及代理人身份证件。
〖B〗、申请需以书面形式提交税务局，并附上以下文件：公司商业登记证副本，列出税务局档案号码的文件，注明延期原因和具体日期。成功登记的税务代表，可进一步申请电子方式提交延期申请。申请和通知可经税务局网站完成，但需先填写并提交登记表格以获取用户密码，方可使用此服务。
〖C〗、网上申报：通过电子税务局或其他申报平台，完成本月的增值税申报。反写监控：申报成功后，再次进入开票系统，点击“报税处理”模块，选择“远程清卡”，完成清卡操作。此时，金税盘的状态应显示为“锁死日期：下一个征期”。
疫情期间减免增值税税务处理
〖A〗、你公司作为增值税一般纳税人，在执行与出租方签订的办公用房租赁合同时，已一次性支付租金并取得增值税专用发票且抵扣进项。受疫情影响，你公司与出租方签订补充协议减免2个月租金。
〖B〗、疫情期间减免增值税的税务处理如下：减征增值税的税务处理：若企业享受的是增值税的减征政策，应按照实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报。这意味着，在填写相关税务申报表格时，需根据减征后的税额进行填写。
〖C〗、基本会计分录：借：应交税费——应交增值税贷：其他收益/营业外收入说明：当企业享受疫情期间增值税减免政策时，应将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转出，并计入“其他收益”或“营业外收入”科目，以反映企业的经济利益流入。
〖D〗、生活服务业疫情期间免征增值税的账务处理方法如下：账务处理 正常销售货物时的账务处理：在销售货物时，按照正常账务处理流程进行，无需特别处理增值税部分。
〖E〗、疫情期间免征增值税的会计处理如下：对于小规模纳税人： 确认收入时：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目和“应交税费——应交增值税”科目。这一步反映了企业收到销售款项并确认收入，同时计提应交的增值税。
〖F〗、小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理应按照以下步骤进行：确认免税收入：当小规模纳税人在疫情期间享受到增值税免税政策时，首先需要确认哪些收入属于免税范围。
国税关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的...
国税总局公告2020年第4号关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告内容如下：疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵退税 疫情防控重点保障物资生产企业，按照8号公告第二条规定，适用增值税增量留抵退税政策的，应在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
内容：国家税务总局关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知。核心措施：提出了一系列税收支持措施，助力疫情防控。国家税务总局公告2020年第4号 内容：国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告。核心措施：明确了疫情防控相关税收征收管理的具体事项。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）第十一条规定：纳税人适用8号公告有关规定享受免征增值税优惠的收入，相应免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）第四条规定：在本公告发布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。
法律分析：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）的规定，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
疫情期间税收优惠政策
〖A〗、疫情期间国家出台的税收优惠政策（所得税部分）主要包括以下四个方面：疫病防治方面 对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。
〖B〗、疫情期间税收优惠政策主要包括以下方面：增值税方面的税收优惠政策 疫情防控重点保障物资生产企业税收优惠 全额退还增值税增量留抵税额：疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。这里的增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。
〖C〗、疫情期间的个人所得税税收优惠政策主要包括以下几点：全年一次性奖金税收优惠：政策内容：居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，单独计算纳税。具体计算方法是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。
〖D〗、国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险、失业保险、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策。
〖E〗、因此，蔬菜种植企业收购农民自种蔬菜并销售给社区菜市场的行为，同样可以享受免征增值税的优惠。结论补充说明：结合上述两项规定，蔬菜种植企业在疫情期间销售的自产蔬菜和收购的蔬菜，均可按规定享受免征增值税的优惠。这一政策旨在支持农业生产，保障疫情期间居民蔬菜供应的稳定，减轻相关企业的税收负担。
符合疫情防控增值税免税政策该如何申报?已申报纳税了怎么办?
更正当期申报：纳税人可以在本月申报期内通过网上申报系统原申报界面，点击“撤销”按钮，撤销当期申报后重新进行纳税申报。注意，纳税人如申请退税，应先更正申报。在下期申报中调整：纳税人可以在下期纳税申报时，用负数填报上期对应的已适用征税政策的销售额，并同时填报相应免税销售额。
办理路径 【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【常规申报】--【增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报】操作说明 将本期适用免税政策的销售额填入本期增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第12栏的相关栏目。在增值税减免申报明细中选择相应的免税代码，准确填写免税销售等项目。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）第四条规定：在本公告发布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。
若企业享受的是增值税的减征政策，应按照实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报。这意味着，在填写相关税务申报表格时，需根据减征后的税额进行填写。
开具增值税普通发票时，税率选择“免税”。已开具发票处理：已开具的增值税专用发票，如能退回换开增值税普通发票，则享受免征增值税；如不能退回，此部分专用发票不免税。已开具的带税率的普通发票，可以享受免税；如申报比对不符，由税务部门解除异常。
疫情免征增值税申报表如何填
应在当期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的《增值税纳税申报表附列资料（一）》第18栏、第19栏相关列次，填报免税销售额。在《增值税减免税申报明细表》中选择对应的免税代码（如0001120600001120603等），填写相关列次。
疫情免征增值税申报表的填写方法如下：对于增值税一般纳税人： 在填写《增值税减免税申报明细表》时，需要在第三行选择新增的代码据实填报免税收入。 同时，在增值税申报表附表一的免税收入栏次进行填报，填报的数据将自动带到申报表主表的免税收入项。
疫情期间免征增值税的填写方法如下：免税货物和免税劳务的明细填写：纳税人需要将免税货物和免税劳务的明细填写在增值税申报表的主表对应栏次中。特别注意，主表中的“免税劳务销售额”栏目仅指加工修理修配取得的免税销售额，不包含服务、不动产和无形资产取得的免税销售额。
以小规模纳税人增值税申报表为例，纳税人应使用《增值税及附加税费申报表》进行申报。填写申报表：月销售额未超过15万元：若合计月销售额未超过15万元，免征增值税的销售额等项目应填写在“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
将本期适用免税政策的销售额填入本期增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第12栏的相关栏目。在增值税减免申报明细中选择相应的免税代码，准确填写免税销售等项目。
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本文概览：疫情期间如何申请延期报税 〖A〗、纳税人受疫情影响出现企业没有复工复产、办税人员没有到岗等情况，办理纳税申报仍有困难，可以在本月纳税申报期限内向主管税务机关提出延期办理申报的申请。有以下几点需要注意：一是申请时只需要提供《税务行政许可申请表》、经办人身份证件、代理委托书...
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